Почему Минфин решил защитить интересы российских миллионеров?

Поправки в Налоговый кодекс РФ и ряд федеральных законов по налогу с вкладов инициировал Минфин. Предложения профильного ведомства поддержала правительственная комиссия по законопроектной деятельности. О возможных последствиях данного решения размышляют в журнале «Профиль» Наталья Седова и Ярослав Островский.

В середине марта документ был внесен в Госдуму — с таким расчетом, чтобы депутаты успели рассмотреть и принять его во время весенней сессии. Ввести закон в действие планируется задним числом — с 1 января 2024-го, чтобы налог на проценты с вкладов с 2025 года можно было платить по новым правилам.

Суть изменений в том, чтобы позволить за счет предыдущих налоговых периодов увеличивать лимит дохода с вкладов и счетов, который не подлежит налогообложению. В настоящее время сумма рассчитывается строго за тот год, в котором были выплачены проценты. Ее величина равна произведению 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ в отчетном году.

Подвох заключается в том, что деньги на депозитах россияне размещают не только на несколько месяцев, но и на несколько лет. И как раз сейчас едва ли не самое благоприятное время для этого: ставки по долгосрочным банковским продуктам высокие — можно найти предложения под 15−16% годовых, что выше инфляции.

Правда, и условия, прописанные в договоре с банком, достаточно жесткие. Одно из главных — выплата процентов по истечении срока действия вклада, то есть все начислят сразу. Сумма имеет значение, поскольку с процентного дохода придется уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка зависит от размера вклада: может быть 13%, а может -15%. Таким образом, реальная доходность долгосрочного вклада, превышающего 1 млн руб., почти всегда будет ниже заявленной.

Налог с депозитов четыре года назад предложил ввести президент Владимир Путин. По задумке, под действие налога подпадали лишь вкладчики-миллионеры. По данным Агентства по страхованию вкладов (АСВ), таких в России не так уж много — примерно 5,9 млн (1% счетов). при этом из 31,5 трлн руб., которые россияне на тот момент держали в банках, на долю депозитов от 1 млн и выше приходилось 17,95 трлн руб. То есть налогооблагаемая база выглядела высокой, что сулило стабильные поступления в федеральный бюджет.

Закон был оперативно принят и вступил в силу с 2021 года. Однако в 2022-м НДФЛ с процентного дохода по вкладам начислять не стали — объявили мораторий на два года. Решение позиционировали в качестве одной из мер социальной поддержки населения в период специальной военной операции (СВО) и западных санкций. На 2023-й заморозку не продлили, так что в текущем году налог с вкладов подлежит уплате.

Совершенным этот фискальный инструмент назвать сложно. Очевидно, что в нынешнем виде он мог бы эффективно работать, не создавая напряженности в обществе, лишь при стабильной ситуации в экономике и финансовой сфере, когда нет резких скачков ключевой ставки ЦБ. Последний фактор имеет принципиальное значение, поскольку от него зависит размер не облагаемого НДФЛ процентного дохода.

При определенных условиях возникают риски превысить лимит даже вкладчикам, располагающим сбережениями меньше 1 млн руб. Теряет в доходах и государство, когда ЦБ играет на повышение, а ставки по долгосрочным вкладам, открытым ранее, оказываются в два и более раза ниже ключевой ставки.

Например, в январе 2023 года, по данным ЦБ, средняя доходность вкладов на срок до года держалась на уровне 7,17%, а ключевая ставка была 7,5%. Следовательно, 2 млн руб., размещенные на депозит на этих условиях, принесли владельцу 143,4 тыс. руб. Налог он, по логике, платить не должен, поскольку на 1 декабря ключевая ставка составила 15%, и выведенный из-под НДФЛ лимит вырос с 75 тыс. до 150 тыс. руб.

Нестыковок много, неслучайно вокруг этой темы в коридорах законодательной и исполнительной власти не прекращаются дискуссии. Так, в мае 2023-го глава комитета по финансовому рынку Госдумы Анатолий Аксаков предложил освободить от налога все долгосрочные депозиты, чтобы повысить их привлекательность.

Минфин в лице замминистра Алексея Моисеева идею отверг на том простом основании, что вклады, открытые на несколько лет, особой популярностью у населения и банкиров не пользуются совсем по другим причинам. «Продукт этот не работает не из-за налогов, а потому что он просто не свойственен банку», — заявил чиновник.

В июле прошлого года группа депутатов вышла с инициативой освободить от налога на вклады льготников — пенсионеров, ветеранов и членов их семей. А в сентябре глава ЦБ Эльвира Набиуллина поддержала предложение освободить от НДФЛ доход с долгосрочных депозитов.

«Польза для всех, в том числе мы получим длинный ресурс для развития», — уверена она.

Минфин, для которого в нынешней ситуации имеет значение буквально каждый источник пополнения казны, на радикальные изменения не пошел. Но очевидно, что предложенный министерством компромиссный вариант в интересах рядовых вкладчиков. Если закон будет принят, то сложение необлагаемых налогом лимитов на процентный доход за два-три года позволит заметно уменьшить налоговую базу или вообще ее обнулить, объясняет пресс-служба Минфина.

Впрочем, последняя задача выполнима лишь при сохранении или повышении ключевой ставки ЦБ. В настоящее время она, как известно, составляет 16%. Таким образом, за 2024 год от НДФЛ уже гарантировано освобожден процентный доход до 160 тыс. руб. включительно.

Какой эта сумма может быть в 2025 и 2026 годах, напрямую зависит от максимальных значений ключевой ставки. Если регулятор, как и планирует, с июля текущего года приступит к постепенному смягчению денежно-кредитной политики (ДКП), то лимиты соразмерно снизятся. При ключевой ставке, допустим, 12% - до 120 тыс. руб., при 8% - до 80 тыс. руб.

Несложно подсчитать, что по депозиту в размере 1 млн руб. с доходностью 15−16%, открытому в январе 2024-го на трехлетний срок, с начисленных 450−480 тыс. руб. от НДФЛ освободят 360 тыс. руб. Но вот с остатка (90−120 тыс. руб.) в 2027 году в любом случае надо будет уплатить налог по ставке 13%.