Кипр без «золотых паспортов»: последнее предупреждение для офшорных граждан

Принятое на днях решение властей Кипра приостановить программу предоставления гражданства в обмен на инвестиции вовсе не означает, что капиталы, выведенные на Кипр из российской экономики, автоматически вернутся в «родную гавань». Возможности получения офшорного гражданства и различных родственных ему схем по-прежнему велики, причем в период пандемии коронавируса заинтересованность в них классических офшорных юрисдикций, таких как страны Карибского бассейна, существенно выросла, хотя кипрский случай однозначно свидетельствует: критерии выдачи «золотых паспортов» будут постоянно ужесточаться. В то же время, полагают отечественные и зарубежные эксперты, эффективным инструментом деофшоризации может стать не только усиление контроля, но и создание конкурентных с офшорами налоговых и правовых условий на территории России — без появления таких альтернатив спрос на услуги офшоров никуда не денется.

Осторожно, Кипр закрывается

Поводом для остановки выдачи кипрских «золотых паспортов» стало расследование, опубликованное в конце августа каналом Aljazeera, в котором утверждалось, что схема получения гражданства в обмен на инвестиции активно использовалась представителями криминалитета и прочими сомнительными личностями. В «кипрском досье» Aljazeera упоминается порядка 2,5 тысячи человек, подавших заявление на получение гражданства Кипра — «входной билет», который дает возможность постоянного проживания в Евросоюзе. Около тысячи из них — граждане России, еще 500 — китайцы, также в списке значится порядка 350 человек из стран Ближнего Востока и около сотни граждан Украины.

В середине октября на экстренном совещании правительства Кипра было решено отменить программу «золотых паспортов» в ее действующем виде в связи с «неустранимыми недостатками» и «злоупотреблением ее условиями». Это не означает, что Кипр полностью откажется от практики предоставления гражданства инвесторам, но теперь его определенно больше не будут давать чуть ли не каждому желающему, способному выложить необходимую сумму.

Для состоятельных иностранцев кипрская программа гражданства в обмен на инвестиции отличалась весьма выгодными условиями, отмечает эксперт финансового рынка Григорий Вершинин, управляющий партнер компании Lavnik Investments. Для получения «золотого паспорта» необходимо было приобрести недвижимость на острове на сумму от 2 млн евро и выше или вложить аналогичные средства в кипрскую компанию, а также пожертвовать 200 тысяч евро правительству Кипра, а для получения статуса налогового резидента было достаточно прожить в стране 60 дней подряд. Кроме того, инвесторы на Кипре были освобождены от уплаты подоходного налога с продажи ценных бумаг, налога с дивидендов и процентных доходов, гражданство выдавалось примерно через 9 месяцев после подачи документов, на всю жизнь и на поколения вперед.

Резкое ограничение выдачи кипрских «золотых паспортов» назревало давно — первые сигналы состоялись еще в прошлом году, когда власти страны лишили гражданства 26 их обладателей, включая девятерых россиян. Кипр, утверждает Виктория Вэлла, управляющий директор консалтинговой компании GLS Private Office (Лондон), не проводил серьезную проверку происхождения средств желающих получить гражданство и результат не замедлил себя ждать: закрыть программу гражданства за инвестиции Кипр принудила Европейская комиссия.

«Удивительно, что кипрская программа гражданства за инвестиции просуществовала в течение целых шести лет с такой слабой процедурой проверки благонадежности клиентов. Естественно, другие страны Евросоюза обеспокоены тем, что потенциально криминальные личности могли получить паспорт Кипра и благодаря этому смогут поселиться в ЕС без каких-либо ограничений. Важный урок для всей мировой индустрии гражданства за инвестиции заключается в том, чтобы не допускать к оформлению гражданства неблагонадежных заявителей», — отмечает эксперт.

Выдача Кипром «золотых паспортов» неоднократно вызывала сомнения и в Евросоюзе, и в России, добавляет финансовый аналитик и трейдер Артем Звёздин: хотя власти Кипра говорили о притоке инвестиций в страну по этому каналу, он оценивается на уровне лишь 0,3% ВВП Кипра, при этом фактически предоставлялось убежище сомнительным людям, что ухудшало и без того натянутые российско-европейские отношения. Однако остановку Кипром программы предоставления гражданства в обмен на инвестиции не следует ассоциировать с деятельностью исключительно россиян в этой стране, уточняет Юрий Моша, руководитель компании «Второй Паспорт» (США), напоминая, что кипрские паспорта пользовались спросом у арабов и китайцев, и для них возможность инвестиционного гражданства Кипра теперь тоже закрыта. По его словам, Кипру пришлось реагировать на расследование Aljazeera, в котором прозвучали обвинения кипрских чиновников в коррупции, — не исключено, что приостановка программы временная, но чем кончится эта история, пока прогнозировать сложно.

Для россиян, рассматривавших вариант получения инвестиционного гражданства Кипра, отмена «золотых паспортов», похоже, принципиально снизит интерес к этой юрисдикции. Недавнее решение правительства Кипра последовало за внесенными в августе изменениями в российско-кипрское соглашение об избежании двойного налогообложения, в результате которых вывод на Кипр дивидендов, процентов и прочих платежей станет невыгоден, поскольку российская ставка налога на капитал будет повышена с 2−5% до 15%. Правда, Кипрская программа инвестиционного гражданства в последнее время была не совсем выгодной, отмечает генеральный директор Национальной юридической компании «Митра» Юрий Мирзоев, поскольку эта страна потеряла репутацию юрисдикции, которая гарантирует конфиденциальность и защищенность инвестиций: «Хотя еще с девяностых на постсоветском пространстве многие привыкли вести бизнес через Кипр, все хорошо запомнили ситуацию 2013 года, когда вклады иностранных граждан с видом на жительство кипрское государство просто изъяло и заморозило. Это был первый звоночек, после чего начались расследования с публикацией списков людей, которые не хотели, чтобы все знали, что у них есть кипрские паспорта в обмен на инвестиции».

Неотложенный спрос

Теперь из стран Евросоюза возможности инвестиционного гражданства предлагает только Мальта, но и это «окно в Европу», возможно, вскоре закроется (одновременно Россия намерена пересмотреть двустороннее соглашение по аналогии с Кипром). Еще летом, отмечает Виктория Вэлла, это страна приняла решение приостановить свою программу гражданства за инвестиции, достигнув годовой квоты в 1 800 заявлений. Мальта, добавляет Юрий Мирзоев, предлагала более выгодные условия, чем Кипр, — порог входа в программу составлял 800 тысяч евро, но теперь и здесь будут лучше проверять происхождение капиталов, прежде чем давать гражданство.

Таким образом, констатирует Виктория Вэлла, в Европе теперь осталась только одна страна, которая выдает гражданство за инвестиции быстро и без необходимости проживания, — Черногория. Однако она не входит в Европейский союз (теоретически ее вступление в ЕС может состояться в 2025 году), хотя объем требуемых инвестиций существенно ниже: основные расходы составляют от 250 тысяч евро за покупку недвижимости плюс 100 тысяч евро — дотация в государственный фонд. Но обосноваться на территории Евросоюза теперь можно только через программы вида на жительство (ВНЖ) за инвестиции, которые только по прошествии нескольких лет (обычно не менее пяти) и при выполнении определённых обязательств, таких как проживание в стране, поддержание инвестиций на протяжении всего срока, а также знание местного языка на определённом уровне, могут дать возможность стать гражданами этой страны, хотя соответствующих гарантий нет.

Наиболее популярные программы ВНЖ за инвестиции традиционно предлагают Португалия, Испания и Греция, хотя в этих странах менее конкурентный налоговый режим, чем на Кипре и Мальте, отмечает Юрий Мирзоев. С другой стороны, по его словам, налоговую нагрузку, сопоставимую с Кипром и Мальтой, в Евросоюзе предлагают Нидерланды и Люксембург, но они не предоставляют гражданство даже по схеме ВНЖ. Тем не менее, указывает эксперт, те цели, которые преследовал российский бизнес, приобретая кипрские инвестпаспорта, с закрытием этого канала никуда не исчезнут:

«Некоторые покупали их из соображений политической защищенности и возможности беспрепятственно въезжать в страны Евросоюза, для других это был вопрос престижа, третьих интересовало просто проживание на Кипре, четвертые стремились к налоговой оптимизации, хотя сейчас это стало менее интересно после того, как было скорректировано соглашение с Кипром о двойном налогообложении. Соответственно, последний момент для инвестиционных паспортов уже вторичен, но с точки зрения защиты бизнеса есть много других юрисдикций, которые выглядят в этом отношении лучше, чем РФ, поэтому бизнес просто переориентируется на них».

Теперь те, кто планировал купить гражданство Кипра или Мальты, скорее всего, пойдут по пути получения «золотых виз» — долгосрочного ВНЖ, прогнозирует Юрий Моша. Помимо уже упомянутых стран Южной Европы, для этого будут использоваться США — американскую грин-карту никто не отменял, а также действуют и программы предоставления гражданства различных карибских офшоров. «В период пандемии они даже понизили цены на эти услуги, причем спрос на них увеличился, поскольку по российским паспортам в Европу недавно выехать было практически нельзя, а по карибским можно. Для тех, кому нужно получить второй паспорт, чтобы путешествовать без виз, Антигуа и Барбуда и еще несколько карибских юрисдикций, которые дают гражданство, — это оптимальный вариант, а для тех, кому нужен статус резидента серьезного государства, будут пользоваться видом на жительство в Евросоюзе или США», — резюмирует эксперт.

Сейчас на Карибских островах существует пять стран, которые успешно предлагают программы экономического гражданства, отмечает Виктория Вэлла, — это Сент-Китс и Невис, где в 1984 году и появилась индустрия гражданства за инвестиции, Доминика, Гренада, Сент-Люсия и Антигуа и Барбуда, а также аналогичная программа есть у тихоокеанского государства Вануату. Суммы инвестиций для получения паспорта начинаются от $ 100 тысяч, причем экономики этих стран стали еще больше зависеть от программ гражданства за инвестиции, поскольку в условиях пандемии и закрытых границ у них напрочь отсутствует доход от туристической деятельности.

«Не думаю, что эти страны пойдут на такие же меры, как Кипр, хотя сравнивать их программы с Кипром нельзя. Эти страны не входят в Евросоюз, и с их паспортами в страны ЕС можно приезжать только в качестве туриста, а проживать с ними в Евросоюзе, как с паспортом Кипра, не получится. Кроме того, проверка на благонадежность всех клиентов в странах Карибского бассейна очень жесткая — сомнительные заявители не смогут получить там гражданство».

Не можешь обезглавить — возглавь

Все сказанное подводит к простому выводу: ужесточение условий получения инвестиционного гражданства в Евросоюзе может способствовать решению задач деофшоризации российской экономики в лучшем случае косвенно. Тем более что ряд вариантов работы на Кипре по-прежнему остается. В частности, отмечает Виктория Вэлла, чтобы быть налоговым резидентом этой страны, не обязательно становиться ее гражданином — достаточно выбрать программу ВНЖ за инвестиции, которая продолжает действовать на Кипре и после закрытия программы гражданства. К тому же, отмечает эксперт, многие желающие получить кипрское гражданство россияне и так это сделали — пик популярности этой программы пришелся на 2014−2017 годы.

Отмена «инвестиционных паспортов» Кипром вряд ли поможет российской экономике, хотя и ослабит экономику Кипра, особенно сектор недвижимости, поскольку инвестиции в «золотые паспорта» в основном шли через покупку недвижимости на его территории, предполагает Юрий Мирзоев. Однако, по его мнению, те россияне, которые использовали Кипр для того, чтобы защитить свои капиталы, не будут переводить их Россию, а для тех, кто работал через Кипр для снижения налоговой нагрузки, отмена инвестиционного гражданства не будет критичной. Они либо будут строить бизнес через другие юрисдикции, либо уже решили остаться в России и не применять налоговую оптимизацию, но это никак не связано с отменой инвестиционного гражданства.

Тем не менее, полагает эксперт, Россия может попытаться использовать эту ситуацию в свою пользу. «Можно попробовать привлечь в Россию аналогичным режимом тех инвесторов из постсоветских стран, которые тоже вкладывались в Кипр. Например, там было много бизнеса из Украины и Казахстана, точно так же действовал бизнес из Сирии и Ливии. Поэтому Россия могла бы привлекать капитал состоятельных граждан из этих стран, что пошло бы на пользу как минимум строительной отрасли и фондовому рынку», — считает Мирзоев.

Наиболее вероятными клиентами подобных программ стали бы граждане стран постсоветского пространства, особенно республик Средней Азии и Закавказья, а также граждане Китая, Вьетнама, Ирана, некоторых других государств, считает Григорий Вершинин. По его мнению, не исключено, что со временем при должной государственной политике на Россию могут обратить внимание и европейские инвесторы — в первую очередь их может заинтересовать отсутствие прогрессивной шкалы налогообложения доходов.

Программы предоставления гражданства в обмен на инвестиции в России по-прежнему отсутствуют, но определенные меры в направлении создания внутренних альтернатив офшорам действительно уже предприняты. В России, напоминает исполнительный директор департамента рынка капиталов ИК «Универ Капитал» Артем Тузов, уже созданы внутренние офшорные зоны для бизнеса — в Калининграде и на острове Русский рядом с Владивостоком. По его словам, ожидается, что закрытие возможностей для российского бизнеса регистрироваться на Кипре принесет в казну до 150 млрд рублей ежегодно, а действия государства по деофшоризации экономики снизят интерес к налоговой миграции. «Отказ от программы инвестиционного гражданства вынудит российский бизнес искать альтернативу, в первую очередь в своей стране, и государство предпринимает усилия, чтобы сделать условия для бизнеса более комфортными, чем в других странах. В частности, создаются офшорные зоны, где вводятся налоги с очень приятной ставкой для предпринимателей», — считает Павел Сигал, первый вице-президент предпринимательской ассоциации «Опора России».

Говорить о реальной деофшоризации можно будет, если государство будет создавать аналоги офшорных зон внутри страны, уверен Артем Звёздин, хотя, уточняет он, ориентировать их необходимо прежде всего на национальные капиталы и граждан России, а не на иностранных инвесторов. Однако реальный эффект от таких начинаний, напоминает эксперт, пока не особенно заметен: «Теоретически послабление налогов приведет к быстрому развитию соответствующих регионов. Ранее планировалось сделать нечто подобное в Крыму, но из-за санкций бизнес не хочет связываться с этим регионом, и программу так и не запустили. Аналогичные меры собираются предпринять на Дальнем Востоке, но пока всё находится в состоянии обсуждения».