Правительство Армении желает внедрить систему тотального декларирования доходов граждан республики с 1 января 2020 года. Система предусматривает обложение всех граждан страны от 18 до 65 лет подоходным налогом в размере 23%. Как это будет происходить, население узнает в 2019 году, когда начнутся обсуждения налоговых реформ в Армении. А пока что на данном этапе Комитет госдоходов Армении (КГА) советует воспринимать обсуждения в правительстве как «идею-пожелание», а не готовый законопроект, инициированный исполнительной властью.
«Налог на гастарбайтеров» и не только
О идее взимать 23-процентный подоходный налог с граждан, работающих за границей и помогающих своим родственникам в Армении, глава КГА Давид Ананян рассказал 16 ноября в интервью Общественному радио республики. По его словам, налог будет взиматься в годовом разрезе, по принципу «поехал, поработал, приехал — плати». К примеру, если «отец семейства» работает за рубежом, посылает денежные переводы, то семья не будет платить налог, но вернувшись в Армению, он в годовом разрезе должен представить декларацию о доходах.
Ананян поясняет, что в случае, если лицо, получившее доход за пределами страны, уже выплатило налог, в республиканский Комитет по госдоходам должны быть представлены соответствующие справки. Если размер выплаченного подоходного налога будет отличаться от местного (например, в России он составляет 13%), то разницу (10%) нужно будет выплатить в госбюджет Армении. Если там ставка подоходного налога окажется выше, чем в Армении, то в следующем году с него будет удержано настолько же меньше.
Как будет удерживаться «настолько же меньше», если физическое лицо, например, работает в Германии, где подоходный налог составляет от 14% до 42%, не совсем понятно.
Если трансферты будут приравнены к доходам, то…
«Только в 2017 году в Армению поступили трансферты в размере $ 1 млрд 756 млн. И это только те трансферты, которые были перечислены посредством банков, то есть были зафиксированы. Для сравнения скажем, что в том же 2017 году физический объем ВВП Армении составил $ 11,6 млрд, то есть всего в 10 раз превысил объем трансфертов. То есть, путем обложения трансфертов налогом КГА планирует резко увеличить бюджетные поступления», — говорит сам глава Комитета.
Хотя есть желание «резко увеличить бюджет», однако по словам Ананяна, пока не принято решение на введение 23%-го подоходного налога на частные трансферты. Но если в результате проведенных общественных обсуждений трансферты будут приравнены к доходам, то их также можно будет включить в декларацию, однако они не обязательно будут облагаться налогом. Налогообложению подлежат, по всей вероятности, не денежные переводы «отцов семейств», которые раз в год будут приезжать в страну и отчитываться перед местной налоговой службой, а тех физических лиц, которые фактически находятся на территории Армении, но получают зарплату из-за границы, работая на иностранного работодателя.
«Хорошая новость» с последствиями
Давид Ананян заверяет, что если нерезиденты Армении, получают доходы за пределами страны, то они освобождаются от уплаты налога. В частности, если денежные переводы отправляются нерезидентами Армении, то это считается его доходом, а для местного жителя эти средства будут рассматриваться как расходы.
А не может получится так, что «отец семейства» воспользуется вышеупомянутой хорошей новостью? Не станет ли это поводом массового отказа от армянского гражданства, с последующим вывозом «отцом семейства» всех членов семьи? А ведь есть такая опасность.
Так, социологический опрос мигрантов из стран СНГ и Грузии, проведенный в феврале-марте 2017 года Центром этнополитических и региональных исследований для НИУ ВШЭ (выборка 8,7 тыс. человек, включая как временных трудовых мигрантов, так и иностранцев с разрешением на временное проживание или видом на жительство), показал, что 72,1% мигрантов из Армении планируют навсегда остаться в России. Чем обернется для Армении новая волна оттока экономически активного населения, думается объяснять не стоит.
Кроме того, подоходный налог в 23% в результате новых реформ будут платить и самозанятые граждане, жители республики, занимающиеся сельским хозяйством.
Вишенка на торте
Новшества могут коснуться и той части населения, которая не получает денежных переводов. Дело в том, что ранее председатель КГА Давид Ананян заявлял, что с января 2020 года, Комитет планирует сделать налогоплательщиками всех держателей ID-карт (внутренние паспорта) в возрасте от 18-ти до 65-ти лет. Все они будут представлять декларацию о доходах, а ID-карты превратятся в накопительные, при покупках в единой системе будет фиксироваться имя покупателя. Планируется, что по итогам первого года внедрения этой системы от всей потраченной суммы гражданам будет возвращен 1%, на второй — 2%, а на третий — 3%.
Бонус это, конечно, чудесно, но таким образом, налоговая служба может заверять покупки по ID-картам. Они не заменяют банковские карты (на них не садятся деньги). Однако если покупки будут заверяться картой, налоговая будет понимать, кто и сколько денег тратит, а затем — совпадают ли расходы с доходами и нет ли у кого-либо «левых», не облагаемых 23%-м налогом денег.
Не приведет ли это к тому, что покупателями станут лица до 18-и и старше 65-и лет? Что тогда? Новый запрет?
Как в других странах
Это тот случай, когда сравнение полезно. Возьмем, например, Белоруссию. Итак, вначале о трансферах. В этой стране, в частности, подарки из-за границы, в том числе полученные посредством банковского перевода от близких родственников или лиц, состоящих в отношении близкого свойства (близкие родственники супруга), не облагаются подоходным налогом независимо от их размера. А вот тоже самое, но от иных физических лиц — облагаются. Ставка налога составляет 13 процентов.
Далее по поводу получения зарплаты за границей. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом от источников за пределами Белоруссии, зависит от статуса налогового резидента такого лица. Так, если физическое лицо фактически находились на территории страны в календарном году более 183 дней, то оно признается налоговым резидентом Белоруссии, и доходы, полученные им за границей или из-за границы, подлежат налогообложению в республике. При этом в случае уплаты налога в иностранном государстве налоговым законодательством республики предусмотрена процедура зачета налога (зачета, а не арифметических манипуляций), уплаченного в иностранном государстве.
Если же физическое лицо фактически находилось за пределами территории Белоруссии 183 дня и более в календарном году, то такое лицо не признается налоговым резидентом Беларуси, а доходы, полученные им за границей или из-за границы, не подлежат налогообложению в республике. При этом представление налоговой декларации (расчета) не требуется. В случае необходимости в налоговый орган представляются документы, подтверждающие факт нахождения за пределами республики 183 дня и более в календарном году.
Инициатива правительства Армении, пребывающей пока в «постреволюционном состоянии», выглядит далеко неоднозначной по целому ряду соображений. Среди них, разумеется, и легко предсказуемый негативный эффект воздействия на местные банки. Добрая половина кредитно-финансовых учреждений закавказской республики крайне зависима от получения комиссионных с обслуживания потока денежных переводов в страну. А уменьшение этого потока в случае реализации планов «революционного правительства» вполне ожидаемо, и даже неминуемо.
Ведь уклоняться от постановки на налоговый учёт их доходов армянские граждане, пребывающие на трудовых заработках за рубежом, будут физической отправкой денег на родину, что называется наличными в чемоданах, минуя цивилизованный банковский путь высылки трансфертов. Ну, а как уже на месте близкие «отцов семейств» воспользуются поступающей наличностью, дабы избежать «всевидящее око» налоговых служб, думается, способы также найдутся. Причём, не один и не два, а множество.
Проблемы возникнут и сугубо технического характера, учитывая специфику сферы взимания налогов. Правомочность взыскания налога на территории Армении с получателя перевода, может быть удостоверена только запросом налогового органа республики в соответствующий налоговый орган, к примеру, России. То есть, из Армении в РФ и другие направления полетят запросы: просим подтвердить уплату/неуплату подоходного налога на российской территории, резидентом/нерезидентом таким то. Фактически, армянский налоговый орган попытается принудить российских коллег поставить на учёт отправителей этих переводов, как нерезидентов (граждан РФ), так и резидентов (граждан Армении). В этих условиях количество желающих отправлять деньги на родину снизится, со всеми вытекающими из этого последствиями, в том числе и для банковской сферы республики.
Непопулярность этой идеи армянского правительства очевидна уже сейчас. Более того, выглядит весьма странным, что местные чиновники заговорили о ней впритык к ожидающим страну досрочным парламентским выборам, с которыми кабинет министров Никола Пашиняна связывает большие надежды, придаёт самое серьёзное значение в плане окончательного, что называется де-юре, закрепления победы «бархатной революции» в стране.
Возможно, лидер «революции» слишком уверовал в «непотопляемость» своего рейтинга, и не боится заведомо непопулярных шагов. Однако, в этом есть и другая сторона вопроса. По мнению собеседников EADaily в Армении и за её пределами, получи правительственная инициатива практический вид, успешно преодолев в 2019 году обещанные командой Пашиняна общественные дискуссии, она, так или иначе, позволит пополнить скудный бюджет республики. «В целом, это решение направлено на уменьшение зависимости от этих переводов, соответственно и от России. Несмотря на цинизм подобной логики, она абсолютно в духе американского подхода: генерирование долгов суверенной экономики, увеличение потребительской и фискальной нагрузки на граждан. Это можно сейчас наблюдать, в частности, на Украине. Как результат, возбуждение роста протестных настроений, трансформирующихся посредством пропаганды в русофобию. Через полгода взимания налога с переводов, мало кто в Армении вспомнит, что эту кашу заварил Пашинян, но все будут кивать на Россию, откуда „не разрешают высылать переводы“», — говорит наш собеседник.
С широко раскрытыми глазами
После того как инициатива налогообложения «помощи близким» сыграла эффект разорвавшейся бомбы, КГА в спешном порядке распространил «объяснительную». В ней говорилось, что, дескать, в интервью СМИ глава Комитета рассказал об общем принципе налогообложения доходов резидентов (доходы, полученные в Армении и за рубежом), но это не означает, что их доходы будут подлежать налогообложению или что подобный законопроект обсуждается. В качестве «успокоительной пилюли» утверждается, что перед оформлением любой законодательной инициативы она должна пройти этап широких общественных обсуждений.
В свою очередь, в ходе вчерашнего внеочередного заседания правительства и.о. первого вице-премьера Арарат Мирзоян также решил подбодрить раскисших армянских гастарбайтеров. Он заверил, что без широких общественных обсуждений и согласия общественности никакого увеличения налогового бремени вводиться не будет.
А пока что жители республики с широко раскрытыми глазами наблюдают за стремлением «революционных властей» любой ценой отжать у них часть доходов, при этом прикладывая минимум усилий.
Закавказская редакция EADaily